где i – факторы, влияющие изменение объема производства.
Из таблицы 9 видно, что на изменение объема услуг отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:
- численность рабочих – -60 693,6 у. е.;
- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 у. е.;
- средняя продолжительность смены – +58 746,6 у. е.;
Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 у. е.
Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 у. е.), из-за чего в целом по всем факторам выполнение услуг уменьшился на 66 000 у. е.
Анализ средней заработной платы предоставлен в таблице 2.9
Таблица 2.9 Анализ средней заработной платы 2006 и 2007 годы
| Категории работающих | Средняя заработная плата, тыс.руб. | Выполнение плана по заработной плате, % | ФОТ отчетного года в % к предыдущему году | |||
| Факт предыдущего года 2006 г. | Отчетный год 2007 г. | |||||
| План | Факт | Отклонение | ||||
| 1. Рабочие | 3414,6 | 4782,6 | 4689,3 | -93,3 | 98,05 | 131,46 |
| 2. Руководители | 5737,5 | 7462,7 | 7413,4 | -49,3 | 99,34 | 132,44 |
| 3. Специалисты | 5015,2 | 6832,0 | 7463,7 | 631,7 | 109,25 | 118,03 |
| 4. Служащие | 3882,22 | 4288,5 | 4099,4 | -189,1 | 95,59 | 114,78 |
| ИТОГО | 3571,5 | 4933,4 | 4864,6 | -68,8 | 98,61 | 130,51 |
В целом по предприятию план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:
- на 4,41% рабочие;
- на 1,95% руководители;
- на 0,66% служащие.
По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.
Рассчитаем влияние изменения численности работающих (
) и изменения фонда оплаты труда (
) на изменение средней заработной платы работающего (
) по формулам:
, (2.17)
, (2.18)
(2.19)
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и снижение по другим (рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из таблицы 2.9 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей. Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9