Как известно, организации на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога на прибыль и налога на имущество, отсутствием расчета НДС, экономная ставка по основному налогу (базовая ставка установлена в размере 15%), необязательное ведение бухгалтерского учета, в связи с этим ООО «Проф Бетон» была выбрана «Упрощенная система налогообложения».
С 1 января 2011 года для организаций применяющих УСН будут действовать обычные ставки по взносам в:
ПФР — 26%;
в ФСС — 2,9%;
ФФОМС — 2,1%;
ТФОМС — 3%.
Итого 34%.
Рассчитаем сумму налогов и взносов, которую общество уплатит при УСН.
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Сумма взносов в ПФР, ФСС и фонды ОМС — 79622 руб. (234300 руб. × 34%). Величина взносов в ФСС на случай травматизма — 46860 руб. (234300 руб. × 0,2%).
Всего — 126482 руб.
Общая сумма доходов за 3 месяца — 7 085 604 руб. Все приобретенные основные средства оплачены и введены в эксплуатацию в 2011году, следовательно госрегистрации не требуется. Значит, их полную стоимость можно будет отнести на расходы в 2011 году
Итак, в расходы при УСН (при выполнении всех необходимых условий) включается покупная стоимость товаров без НДС, стоимость основных средств, заработная плата работников, начисленные и перечисленные страховые взносы, арендная плата и коммунальные услуги, прочие расходы. Величина учитываемых расходов — 1873207 руб. (1356900 руб. + 234300 руб. + 126482 руб. + 68445 руб. + 43122 руб. + 28538 руб. + 3720 + 3000 + 8010 + 690 руб.). Сумма налога при УСН — 73299,15 руб. (2 361 868 руб. —1873207 руб.) × 15%.
Общая сумма налогов и взносов (за 3 месяца) — 199781,15 руб.